Compte Carburant Comptabilité : Comment Comptabiliser les Frais de Carburant

Tu t’es déjà demandé comment comptabiliser correctement tes frais de carburant ? C’est un sujet qui peut sembler technique mais qui est super important pour la santé financière de ton entreprise ! Que tu utilises une flotte de véhicules ou simplement ta voiture personnelle pour tes déplacements pros, la comptabilisation du carburant doit être faite dans les règles. Je t’explique tout ça dans cet article !

📋 Ce qu’il faut retenir

• Deux comptes à utiliser selon la situation : le 60221 pour le carburant stocké et le 6061 pour le non-stocké
• TVA récupérable à des taux différents selon le type de véhicule : 100% pour les utilitaires, 80% pour les véhicules de tourisme (gasoil)
• Factures indispensables pour justifier les dépenses et récupérer la TVA
• Écritures comptables à passer différemment selon que le carburant est stocké ou acheté directement à la pompe
• Règles spécifiques pour l’essence dont la TVA devient progressivement déductible depuis 2017

🔍 Qu’est-ce qu’un compte carburant en comptabilité ?

Le compte carburant, comme son nom l’indique, sert à enregistrer toutes les dépenses liées à l’achat de carburant pour les véhicules de ton entreprise. Mais attention, contrairement à ce qu’on pourrait penser, il n’existe pas UN seul compte ‘carburant’ ! En réalité, tout dépend de comment tu achètes et stockes ton carburant.

C’est un poste de dépense qui peut rapidement grimper si tu as plusieurs véhicules dans ton entreprise. D’où l’importance de bien suivre ces frais dans ta comptabilité !

⛽ Quels comptes utiliser pour le carburant ?

C’est là que ça devient intéressant ! Tu as deux possibilités, selon que tu stockes ou non ton carburant :

Pour le carburant stocké

Si ton entreprise dispose d’une cuve ou d’un système de stockage pour le carburant (ce qui est souvent le cas pour les entreprises avec une grande flotte, dans le BTP ou le transport), tu dois utiliser :

• Le compte 60221 ‘Combustibles’

L’écriture comptable sera alors :

• Au débit du compte 60221 ‘Combustibles’ pour le montant HT
• Au débit du compte 44566 ‘TVA sur autres biens et services’ pour le montant de la TVA déductible
• Au crédit du compte 4011 ‘Fournisseurs – achats de biens et prestations de services’ pour le montant TTC

Pour le carburant non stocké

C’est le cas le plus courant ! Quand tu fais le plein directement à la station-service, sans stockage intermédiaire, tu utilises :

• Le compte 6061 ‘Fournitures non stockables (eau, énergie…)’

L’écriture comptable sera alors :

• Au débit du compte 6061 ‘Fournitures non stockables’ pour le montant HT
• Au débit du compte 44566 ‘TVA sur autres biens et services’ pour le montant de la TVA déductible
• Au crédit du compte 4011 ‘Fournisseurs – achats de biens et prestations de services’ pour le montant TTC

Certaines entreprises utilisent parfois un sous-compte plus précis comme le 60614 pour suivre spécifiquement les dépenses de carburant, mais ce n’est pas une obligation !

💡 La TVA sur le carburant : ce qu’il faut savoir

Ah, la TVA sur le carburant… C’est un sujet qui a pas mal évolué ces dernières années ! Voici les règles actuelles que tu dois connaître :

Pour le gazole (diesel)

• Véhicules utilitaires : TVA récupérable à 100%
• Véhicules de tourisme : TVA récupérable à 80%

Pour l’essence

Depuis la Loi de Finances de 2017, la TVA sur l’essence devient progressivement déductible pour s’aligner sur le régime du gasoil. C’est une bonne nouvelle qui évolue chaque année !

Pour les véhicules de tourisme, le taux de déductibilité augmente petit à petit. Vérifie les taux actuels auprès de ton comptable ou sur le site des impôts, car ils évoluent régulièrement.

Pour les véhicules électriques

Si tu as fait le choix d’une flotte électrique (bravo pour la planète !), sache que la TVA sur l’électricité utilisée pour recharger ces véhicules est déductible à 100% si tu as des bornes de recharge dans tes locaux. Pour les recharges en dehors, les règles sont similaires à celles des carburants classiques.

📝 Comment bien comptabiliser tes frais de carburant ?

Maintenant que tu connais les comptes à utiliser, passons à la pratique avec un exemple concret :

Exemple 1 : Achat de carburant non stocké

Imaginons que tu fais le plein de ton véhicule professionnel pour 100€ TTC (dont 20€ de TVA) :

• Débit compte 6061 : 80€ (montant HT)
• Débit compte 44566 : 20€ (TVA déductible, en supposant qu’elle soit récupérable à 100%)
• Crédit compte 4011 : 100€ (montant TTC)

Exemple 2 : Achat de carburant stocké

Tu achètes 1000 litres de gazole pour ta cuve d’entreprise pour 1500€ TTC (dont 300€ de TVA) :

• Débit compte 60221 : 1200€ (montant HT)
• Débit compte 44566 : 300€ (TVA déductible)
• Crédit compte 4011 : 1500€ (montant TTC)

⚠️ Les pièges à éviter

Petits conseils d’ami pour éviter les galères avec l’administration fiscale :

1. Toujours demander une facture : un simple ticket de caisse ne suffit pas pour récupérer la TVA. Il te faut une vraie facture avec toutes les mentions obligatoires.
2. Séparer pro et perso : si tu utilises ton véhicule personnel pour des déplacements professionnels, il est préférable d’opter pour les indemnités kilométriques plutôt que de passer tes pleins en frais.
3. Conserver tous les justificatifs pendant au moins 6 ans (durée légale de conservation des documents comptables).
4. Bien identifier le type de véhicule sur tes factures pour appliquer le bon taux de récupération de TVA.

💼 Et pour les autres frais liés aux véhicules ?

Pendant qu’on y est, parlons aussi des autres dépenses courantes liées à tes véhicules :

Frais de stationnement et péages

Ces dépenses sont à comptabiliser :

• Au débit du compte 6251 ‘Voyages et déplacements’
• Au débit du compte 44566 pour la TVA déductible
• Au crédit du compte 4011 pour le montant TTC

Lavage de véhicule

Pour garder ta flotte étincelante, comptabilise les frais de lavage :

• Au débit du compte 6155 ‘Entretien et réparations sur biens mobiliers’
• Au débit du compte 44566 pour la TVA déductible
• Au crédit du compte 4011 pour le montant TTC

🔄 Questions fréquentes sur la comptabilisation du carburant

Quand utiliser le compte 6288 pour le carburant ?

Le compte 6288 ‘Autres services extérieurs’ n’est généralement pas utilisé pour le carburant. Stick to the plan avec les comptes 60221 ou 6061, c’est bien plus adapté !

Comment comptabiliser les frais d’essence pour un véhicule personnel utilisé à titre professionnel ?

Dans ce cas, le mieux est d’établir une note de frais et d’utiliser les indemnités kilométriques forfaitaires plutôt que de comptabiliser directement l’essence. C’est plus simple et souvent plus avantageux fiscalement.

Peut-on déduire la TVA sur le carburant payé avec une carte professionnelle ?

Oui, à condition d’avoir une facture en bonne et due forme. Le moyen de paiement n’a pas d’importance, c’est le justificatif qui compte !

📊 Le mot de la fin

Voilà, tu sais maintenant tout ce qu’il faut savoir pour comptabiliser correctement tes frais de carburant ! Ça peut paraître un peu technique au premier abord, mais crois-moi, une comptabilisation propre de ces dépenses peut t’éviter bien des soucis avec l’administration fiscale.

Et puis, bien suivre ces coûts, c’est aussi un moyen efficace d’optimiser tes dépenses et de repérer d’éventuelles anomalies. À l’heure où les prix à la pompe font le yoyo, ça vaut vraiment le coup d’y prêter attention !

N’hésite pas à consulter ton expert-comptable si tu as des questions spécifiques à ta situation. Chaque entreprise est unique, et les règles peuvent parfois varier selon ton activité.

Et toi, comment gères-tu tes frais de carburant ? Tu as des astuces à partager pour optimiser ce poste de dépense ? Dis-moi tout en commentaire !