Vous êtes une personne âgée de plus de 65 ans ou vous vivez avec un handicap reconnu ? Vous vous demandez si vous pouvez bénéficier d’un avantage fiscal sur vos impôts ? Vous avez peut-être entendu parler de l’abattement pour personnes âgées ou invalides, mais vous ne savez pas exactement de quoi il s’agit ?
C’est une question légitime ! Beaucoup de contribuables passent à côté de cet abattement simplement parce qu’ils ne connaissent pas les conditions d’éligibilité ou les montants applicables.
Dans cet article, vous allez découvrir tout ce qu’il faut savoir sur cet avantage fiscal méconnu. Vous saurez précisément qui peut en bénéficier, quels sont les montants en 2025, et comment cet abattement se combine avec d’autres dispositifs comme l’abattement de 10 % sur les pensions.
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Qu’est-ce que l’abattement pour personnes âgées ou invalides ?
L’abattement pour personnes âgées ou invalides est un dispositif fiscal prévu par l’article 157 bis du Code général des impôts (CGI). Il permet de réduire votre revenu imposable, et donc votre impôt sur le revenu, si vous remplissez certaines conditions d’âge ou de handicap.
Concrètement, cet abattement vient diminuer votre base d’imposition avant le calcul de l’impôt. Si votre revenu net global est de 20 000 € et que vous bénéficiez d’un abattement de 2 796 €, vous ne serez imposé que sur 17 204 €. L’économie d’impôt dépend ensuite de votre tranche marginale d’imposition.
Ce dispositif vise à prendre en compte la situation particulière des contribuables âgés ou handicapés, qui peuvent avoir des revenus plus faibles ou des frais spécifiques liés à leur situation. Il s’ajoute aux autres avantages fiscaux comme l’abattement de 10 % sur les pensions ou les crédits d’impôt pour l’aide à domicile.
L’administration fiscale applique généralement cet abattement automatiquement lorsqu’elle dispose des informations nécessaires. Vous n’avez donc pas de démarche particulière à effectuer dans la plupart des cas.
Qui peut bénéficier de cet abattement ?
Pour bénéficier de l’abattement personnes âgées ou invalides, vous devez remplir deux types de conditions : une condition liée à votre situation personnelle (âge ou invalidité) et une condition de ressources.
Conditions d’âge et de situation
Vous pouvez prétendre à cet abattement si vous êtes dans l’une de ces situations au 31 décembre de l’année d’imposition :
- Vous avez 65 ans ou plus au 31 décembre
- Vous êtes titulaire d’une carte mobilité inclusion (CMI) mention ‘invalidité’
- Vous percevez une pension militaire d’invalidité avec un taux d’au moins 40 %
- Vous recevez une pension d’invalidité suite à un accident du travail d’au moins 40 %
Pour la carte mobilité inclusion, attention à la date d’attribution ! Si vous faites une demande en cours d’année mais que la CMI n’est finalement pas accordée, l’administration procédera à une régularisation l’année suivante.
Conditions de ressources
Même si vous remplissez les conditions d’âge ou d’invalidité, vous ne bénéficierez de l’abattement que si votre revenu net global ne dépasse pas certains plafonds. Ces seuils sont revalorisés chaque année selon l’inflation.
| Revenu net global | Montant de l’abattement (2025) |
|---|---|
| Jusqu’à 17 510 € | 2 796 € par personne éligible |
| De 17 510 € à 28 170 € | 1 398 € par personne éligible |
| Au-delà de 28 170 € | Aucun abattement |
Cas des couples
Si vous êtes marié ou pacsé, chaque conjoint peut bénéficier de l’abattement s’il remplit individuellement les conditions. Un couple où les deux conjoints sont éligibles peut donc doubler les montants : jusqu’à 5 592 € d’abattement si le revenu net global du foyer ne dépasse pas 17 510 €.
Montants et plafonds 2025 : la revalorisation de 1,8 %
Les montants de l’abattement personnes âgées ou invalides sont revalorisés chaque année en fonction de l’évolution de l’indice des prix à la consommation. Pour l’imposition des revenus 2024 (déclaration 2025), la revalorisation est de 1,8 %.
Montants détaillés pour 2025
Voici les montants précis applicables pour vos revenus 2024 déclarés en 2025 :
- Revenu net global ≤ 17 510 € : abattement de 2 796 € par personne éligible
- Revenu net global entre 17 510 € et 28 170 € : abattement de 1 398 € par personne éligible
- Revenu net global > 28 170 € : aucun abattement
Ces montants se cumulent si les deux membres d’un couple remplissent les conditions. Un couple de retraités de plus de 65 ans avec un revenu global de 15 000 € bénéficiera ainsi d’un abattement total de 5 592 €.
Comment est déterminé le revenu net global ?
Le revenu net global correspond à l’ensemble de vos revenus imposables (salaires, pensions, revenus fonciers, etc.) après déduction des charges et abattements appliqués. Il s’agit du montant qui figure sur votre avis d’impôt sur le revenu avant application de l’abattement personnes âgées ou invalides.
Important : ce revenu net global est calculé au niveau du foyer fiscal. Si vous êtes en couple, ce sont les revenus des deux conjoints qui sont pris en compte pour déterminer l’éligibilité à l’abattement.
Abattement de 10 % sur les pensions et cumul
L’abattement pour personnes âgées ou invalides se cumule avec d’autres avantages fiscaux, notamment l’abattement forfaitaire de 10 % sur les pensions. Cette combinaison peut considérablement réduire votre base imposable.
L’abattement de 10 % sur les pensions
Cet abattement s’applique automatiquement à toutes les pensions de retraite, sans condition d’âge ni de ressources. Pour 2025, il est plafonné à 4 321 € par foyer fiscal et ne peut être inférieur à 442 € si vous percevez une pension (même très faible).
Si vous percevez une pension de 20 000 €, l’abattement de 10 % sera de 2 000 €. Votre pension imposable sera donc ramenée à 18 000 €. Si en plus vous avez plus de 65 ans et que votre revenu net global est éligible, vous bénéficierez également de l’abattement personnes âgées.
Exemple concret de cumul
Prenons le cas de Marie, 68 ans, qui perçoit une pension de retraite de 16 000 € :
- Pension brute : 16 000 €
- Abattement 10 % sur pension : 1 600 €
- Revenu net après abattement 10 % : 14 400 €
- Abattement personnes âgées (revenu < 17 510 €) : 2 796 €
- Base imposable finale : 11 604 €
Marie économise ainsi sur l’impôt calculé sur une base réduite de plus de 4 000 € grâce au cumul des deux abattements !
Modalités pratiques : application automatique et justificatifs
Dans la plupart des cas, vous n’avez aucune démarche particulière à effectuer pour bénéficier de l’abattement personnes âgées ou invalides. L’administration fiscale l’applique automatiquement si elle dispose des informations nécessaires.
Application automatique
L’administration fiscale connaît votre date de naissance et applique automatiquement l’abattement si vous avez plus de 65 ans au 31 décembre. Pour les personnes invalides, l’abattement est également appliqué automatiquement si l’administration a été informée de votre situation (par les organismes versant les pensions d’invalidité ou la MDPH pour la CMI).
Vous pouvez vérifier l’application de l’abattement sur votre avis d’impôt. Il apparaît généralement dans le détail du calcul de votre revenu imposable.
Justificatifs à conserver
Même si l’application est automatique, vous devez conserver les justificatifs suivants en cas de contrôle fiscal :
- Pour les plus de 65 ans : copie de votre pièce d’identité
- Pour les titulaires de CMI : copie de la carte mobilité inclusion mention ‘invalidité’
- Pour les pensions militaires : notification de pension avec indication du taux
- Pour les accidents du travail : notification de la pension d’invalidité avec le taux
Cas de régularisation
Si vous avez demandé une CMI en cours d’année mais qu’elle vous a finalement été refusée, l’administration procédera à une régularisation l’année suivante. Vous devrez alors rembourser l’avantage fiscal indûment perçu.
À l’inverse, si vous obtenez votre CMI après avoir déposé votre déclaration de revenus, vous pouvez déposer une déclaration rectificative pour bénéficier de l’abattement rétroactivement.
Cas particuliers et situations spécifiques
Décès en cours d’année
En cas de décès d’un conjoint en cours d’année, le conjoint survivant peut continuer à bénéficier de son propre abattement s’il remplit les conditions. L’abattement du conjoint décédé s’applique au prorata de la période vécue dans l’année.
Pour l’année suivant le décès, le conjoint survivant dépose sa propre déclaration de revenus et bénéficie de l’abattement selon sa situation personnelle.
Enfants rattachés au foyer fiscal
Si vous avez des enfants rattachés à votre foyer fiscal (étudiants de moins de 25 ans par exemple), leurs revenus sont pris en compte dans le calcul du revenu net global du foyer. Cela peut faire dépasser les plafonds et vous faire perdre le bénéfice de l’abattement.
Dans certains cas, il peut être plus avantageux fiscalement que votre enfant dépose sa propre déclaration de revenus.
Non-résidents et principe Schumacker
En principe, les contribuables non-résidents ne peuvent pas bénéficier de l’abattement personnes âgées ou invalides. Cependant, la jurisprudence européenne (arrêt Schumacker de la CJUE) prévoit des exceptions.
Si vous êtes non-résident mais que vous tirez l’essentiel de vos revenus de France, vous pourriez bénéficier des mêmes avantages fiscaux qu’un résident. Cette situation reste complexe et nécessite souvent l’aide d’un conseiller fiscal spécialisé.
Exemples chiffrés et simulations pratiques
Pour mieux comprendre l’impact concret de l’abattement personnes âgées ou invalides, voici plusieurs exemples détaillés selon différentes situations.
Exemple 1 : Retraité célibataire
Paul, 72 ans, célibataire, perçoit une pension de retraite de 14 000 € par an :
- Pension brute : 14 000 €
- Abattement 10 % sur pension : 1 400 €
- Revenu après abattement 10 % : 12 600 €
- Abattement personnes âgées : 2 796 € (revenu < 17 510 €)
- Base imposable finale : 9 804 €
Paul économise l’impôt sur 4 196 € grâce aux deux abattements combinés. Avec une tranche marginale à 11 %, cela représente une économie d’environ 460 € par an.
Exemple 2 : Couple de retraités
Jean et Martine, tous deux âgés de 69 ans, perçoivent ensemble 24 000 € de pensions :
- Pensions brutes du couple : 24 000 €
- Abattement 10 % sur pensions : 2 400 €
- Revenu après abattement 10 % : 21 600 €
- Revenu net global entre 17 510 € et 28 170 € : abattement réduit
- Abattement personnes âgées : 2 796 € (1 398 € × 2 conjoints)
- Base imposable finale : 18 804 €
Exemple 3 : Personne invalide de moins de 65 ans
Sophie, 58 ans, titulaire d’une CMI mention ‘invalidité’, perçoit une pension d’invalidité de 8 000 € et un salaire à temps partiel de 6 000 € :
- Revenus totaux : 14 000 €
- Abattement personnes invalides : 2 796 € (revenu < 17 510 €)
- Base imposable finale : 11 204 €
Sophie, bien qu’ayant moins de 65 ans, bénéficie du même abattement grâce à sa carte mobilité inclusion.
Changements annoncés et actualités à surveiller
Le paysage fiscal évolue régulièrement. Voici les principales actualités concernant les abattements fiscaux pour les personnes âgées et invalides.
Revalorisation annuelle
Chaque année, les montants des abattements et plafonds sont revalorisés en fonction de l’inflation. Pour 2025, cette revalorisation est de 1,8 %. Cette indexation permet de maintenir le pouvoir d’achat des contribuables bénéficiaires.
Réforme annoncée pour 2026
Selon des annonces gouvernementales, l’abattement forfaitaire de 10 % sur les pensions pourrait être remplacé par un abattement forfaitaire unique de 2 000 € par foyer fiscal à partir de 2026. Cette réforme viserait à simplifier le système et à mieux cibler les avantages fiscaux.
Si cette réforme aboutit, elle pourrait impacter le calcul global des avantages fiscaux pour les retraités. Les contribuables percevant des pensions importantes y perdraient (l’abattement de 10 % pouvant actuellement atteindre 4 321 €), tandis que ceux avec de petites pensions pourraient être mieux lotis.
Évolution des conditions d’attribution des CMI
Les critères d’attribution des cartes mobilité inclusion évoluent également. La reconnaissance du handicap et les barèmes utilisés par les MDPH font régulièrement l’objet de mises à jour. Ces changements peuvent impacter l’accès à l’abattement fiscal pour les personnes invalides.
Questions fréquemment posées
Qui a droit à l’abattement pour personnes âgées ?
Vous avez droit à l’abattement si vous avez 65 ans ou plus au 31 décembre de l’année d’imposition, ou si vous êtes invalide (titulaire d’une CMI mention ‘invalidité’ ou d’une pension militaire/accident du travail d’au moins 40 %). Vous devez également respecter les plafonds de revenu net global : 28 170 € maximum en 2025 pour bénéficier de l’abattement réduit, 17 510 € pour l’abattement plein.
Quel est l’abattement fiscal pour les personnes âgées ou invalides en 2025 ?
En 2025, l’abattement s’élève à 2 796 € par personne éligible si votre revenu net global ne dépasse pas 17 510 €, et à 1 398 € si votre revenu est compris entre 17 510 € et 28 170 €. Pour un couple où les deux conjoints sont éligibles, ces montants sont doublés : jusqu’à 5 592 € d’abattement pour les revenus les plus faibles.
Comment est calculé l’abattement pour personnes âgées ?
L’abattement est appliqué automatiquement par l’administration fiscale selon votre situation. Il se déduit de votre revenu net global avant le calcul de l’impôt. Le montant dépend de vos revenus : abattement plein en dessous de 17 510 €, abattement réduit entre 17 510 € et 28 170 €, aucun abattement au-delà. L’économie d’impôt finale dépend ensuite de votre tranche marginale d’imposition.
Quels sont les avantages fiscaux après 75 ans ?
Après 75 ans, vous conservez l’abattement personnes âgées (mêmes conditions et montants qu’à partir de 65 ans) et l’abattement de 10 % sur les pensions. Vous pouvez également bénéficier de crédits d’impôt spécifiques : aide à domicile, hébergement en EHPAD, équipements pour personnes âgées dépendantes. Ces avantages se cumulent et peuvent considérablement réduire votre imposition, voire la ramener à zéro selon votre situation.
L’abattement s’applique-t-il automatiquement ?
Oui, dans la plupart des cas, l’abattement est appliqué automatiquement par l’administration fiscale si vous remplissez les conditions. Pour les personnes de plus de 65 ans, votre date de naissance suffit. Pour les personnes invalides, l’administration doit être informée de votre situation (CMI, pension d’invalidité). Vous devez toutefois conserver vos justificatifs en cas de contrôle et signaler tout changement de situation.
